🏦税收制度

• 树根：税收的原则和法律
• 税收法定原则： 这是最重要的一条！简单说就是，收什么税、收多少，都必须要有法律依据，不能随便乱收。
• 公平原则： 尽量做到税负公平，收入高的人多交税，收入低的人少交税，甚至不交税。
• 效率原则： 税收制度要尽量简单高效，方便大家缴税，也方便税务局管理。
• 促进经济发展原则： 税收政策要有利于鼓励投资、促进就业、鼓励创新等等。

• 树干：主要税种
• 增值税： 这是中国最大的税种，几乎所有的商品和服务都要交增值税。
• 企业所得税： 公司赚了钱要交的税。
• 个人所得税： 个人赚了钱要交的税。
• 消费税： 针对一些特定的商品，比如烟、酒、汽车等，为了调节消费行为而征收的税。
• 关税： 进出口商品要交的税。
• 其他小税种： 比如房产税、土地使用税、车船税、印花税等等，虽然金额不大，但种类很多。

• 树枝：税收规定和执行细节
• 各种税收的实施细则、优惠政策、征收管理办法等等，非常具体，也比较复杂。

增值税 (Value Added Tax, VAT)

• 一个农民种小麦，卖给面粉厂，卖了100元。这100元就是小麦的价值，面粉厂要交增值税。

• 面粉厂把小麦磨成面粉，卖给面包店，卖了200元。这中间增加了100元的价值（磨面粉的成本和利润），面包店要对这100元交增值税。

• 面包店把面粉做成面包，卖给顾客，卖了300元。这中间又增加了100元的价值（做面包的成本和利润），顾客要对这100元交增值税。

• 销项税额： 你卖东西收到的钱里包含的增值税。

• 进项税额： 你买东西付出的钱里包含的增值税。

• 面包店从面粉厂买了200元的面粉，其中包含了增值税。这部分增值税就是面包店的“进项税额”。

• 面包店把面包卖了300元，其中包含了增值税。这部分增值税就是面包店的“销项税额”。

• 面包店要交的增值税 = 销项税额 - 进项税额

• 基本税率： 13%，大部分商品和服务适用这个税率。

• 低税率： 9%，比如销售粮食、食用油、天然气等。

• 零税率： 出口商品适用零税率，鼓励出口。

• 简易计税： 3%，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

• 小规模纳税人： 指的是年销售额比较小的企业和个人。他们的会计核算比较简单，增值税的计算方法也比较简单，可以直接按销售额乘以3%的税率计算。

• 一般纳税人： 指的是年销售额比较大的企业。他们的会计核算比较规范，可以抵扣进项税额，增值税的计算方法也比较复杂。

• 一个街边的小吃店，年销售额只有几十万，就可以选择做小规模纳税人，按3%的税率交增值税。

• 一个大型的超市，年销售额几千万甚至上亿，就必须做一般纳税人，按13%或9%的税率交增值税，但可以抵扣进项税额。

• 比如，销售农产品可以免征增值税。

• 比如，小微企业可以享受增值税的减免。

企业所得税 (Corporate Income Tax, CIT)

• 应纳税所得额： 指的是公司一年下来的利润总额，减去一些可以税前扣除的项目。

• 税率： 中国的企业所得税税率是25%。但是，对于一些符合条件的小型微利企业，可以享受优惠税率，比如20%或者更低。

• 比如，高新技术企业可以享受企业所得税的减免。

• 比如，企业投资研发费用可以享受加计扣除。

• 也就是说，公司每个月或者每个季度先预估一下自己赚了多少钱，交一部分企业所得税。

• 等到年底的时候，再把全年的收入和支出算清楚，看看实际应该交多少税，多退少补。

个人所得税 (Individual Income Tax, IIT)

• 应纳税所得额： 指的是个人收入减去一些可以税前扣除的项目，比如基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等等。

• 税率： 中国的个人所得税实行超额累进税率，收入越高，税率越高。

• 速算扣除数： 是为了简化计算而设置的一个数字。

• 工资、薪金所得： 指的是你上班拿的工资、奖金等等。

• 劳务报酬所得： 指的是你通过提供劳务获得的收入，比如律师、医生、设计师等等。

• 稿酬所得： 指的是你发表文章、出版书籍获得的收入。

• 特许权使用费所得： 指的是你把自己的专利、商标等等授权给别人使用获得的收入。

• 经营所得： 指的是你做生意赚的钱。

• 利息、股息、红利所得： 指的是你存银行、买股票获得的利息、股息、红利。

• 财产租赁所得： 指的是你把房子、车子等等租给别人获得的收入。

• 财产转让所得： 指的是你卖房子、卖股票等等获得的收入。

• 偶然所得： 指的是你中奖、捡到钱等等获得的收入。

• 基本费用扣除： 每个月可以扣除5000元的基本费用。

• 专项扣除： 指的是社保、公积金等等。

• 专项附加扣除： 指的是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等等。

• 也就是说，你上班的公司每个月会帮你算好个人所得税，从你的工资里扣掉，然后交给税务局。

• 如果你有其他的收入，比如劳务报酬、稿酬等等，也需要自己申报缴纳个人所得税。

• 每年3月1日至6月30日，你需要进行个人所得税的汇算清缴，看看自己全年应该交多少税，多退少补。

消费税 (Consumption Tax)

• 烟

• 酒

• 高档化妆品

• 贵重首饰及珠宝玉石

• 鞭炮焰火

• 汽油、柴油

• 汽车轮胎

• 摩托车

• 小汽车

• 高尔夫球及球具

• 游艇

• 木制一次性筷子

• 实木地板

• 比如，高档化妆品的消费税税率是15%。

• 比如，汽油的消费税是按每升多少钱来征收。

关税 (Customs Duty)

• 保护国内产业： 通过提高进口商品的成本，使国内商品更具有竞争力。

• 增加国家财政收入： 关税是国家财政收入的重要来源之一。

• 调节进出口贸易： 通过调整关税税率，可以控制商品的进出口数量。

• 进口关税： 指的是对进口商品征收的税。

• 出口关税： 指的是对出口商品征收的税。中国的出口关税很少，主要是为了限制某些资源的出口。

其他小税种

• 房产税： 对拥有房产的单位和个人征收的税。

• 土地使用税： 对使用国有土地的单位和个人征收的税。

• 车船税： 对拥有车船的单位和个人征收的税。

• 印花税： 对合同、凭证等征收的税。

• 城市维护建设税： 为了加强城市维护建设而征收的税。

• 资源税： 对开采矿产资源的企业和个人征收的税。

• 环境保护税： 为了保护环境而征收的税。

中国税收制度的特点

• 以流转税为主： 增值税、消费税等流转税是中国税收收入的主要来源。

• 税种多，税率复杂： 中国的税种比较多，不同的税种有不同的税率，计算方法也比较复杂。

• 优惠政策多： 为了鼓励某些行业的发展，或者支持弱势群体，中国有很多税收优惠政策。

• 税收征管力度不断加强： 中国的税务局正在不断加强税收征管力度，打击偷税漏税行为。

如何在中国缴税？

• 了解税法： 学习相关的税收法律法规，了解自己需要缴纳哪些税，税率是多少，有哪些优惠政策。

• 进行税务登记： 在税务局进行税务登记，取得税务登记证。

• 按时申报纳税： 按照规定的时间和方式，向税务局申报纳税。

• 保管好税务资料： 保管好相关的税务资料，以备税务局的检查。

总结